Часто задаваемые вопросы - Налоговые споры
Бесплатные юридические консультации по налоговым спорам
  • Регина

    Исчисление налога на имущество

    Здравствуйте, Владимир! Каким образом исчисляется налог на имущество физических лиц?

    Здравствуйте, Регина!

    Налог на имущество исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество. Возникновение права собственности связано с его государственной регистрацией. Аналогичный порядок предусмотрен и для прекращения начисления налога.

    Согласно ч. 2 ст. 16 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ датой государственной регистрации права является день внесения записи о соответствующем праве в Единый государственный реестр недвижимости.

    Исключением является исчисление налога на имущество, перешедшее по наследству, - налог рассчитывается со дня открытия наследства (как правило, момента смерти наследодателя) (п. 7 ст. 408 НК РФ; п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

    Пунктом 5 ст. 408 НК РФ предусмотрено, что если право собственности на имущество возникло (прекратилось) в течение календарного года, сумма налога будет рассчитываться пропорционально числу полных месяцев, в течение которых имущество находилось в вашей собственности.

    При этом если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то такой месяц принимается за полный.

    Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при исчислении налога.

    Аналогично считается налог в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости вследствие изменения характеристик объекта налогообложения, а также в случае возникновения в течение налогового периода права на льготу по налогу или прекращения действия льготы (п. п. 5.1, 6 ст. 408 НК РФ).

    В случае заключения договор участия в долевом строительстве, признаваться налогоплательщиком можно только с месяца государственной регистрации права собственности на объект долевого строительства, а не с момента подписания такого договора (ст. 400 НК РФ; ч. 1 ст. 16 Закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).

    При приобретении жилого помещения за счет ипотечного кредита, право собственности на предмет ипотеки к залогодержателю не переходит. Физическое лицо (заемщик-залогодатель) признается налогоплательщиком в отношении жилого помещения, на которое установлена ипотека, с даты государственной регистрации права собственности на жилье (п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 5 Закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ).

    При гибели или уничтожения объекта недвижимости исчисление налога прекращается с 1-го числа соответствующего месяца на основании заявления, которое можно представить в любой налоговый орган, в том числе через МФЦ (п. 1.1 ст. 21, п. 2.1 ст. 408 НК РФ; п. 7.18 Приложения 1, утв. Постановлением Правительства Москвы от 23.04.2014 N 219-ПП).

    Помощь юриста по налоговым спорам.

    Имею большой и успешный опыт решения аналогичных дел.

    Обращайтесь и я с удовольствием Вам помогу.

    19.10.2023

    Спасибо сказал 51 человек
Оставить комментарий

Смотрите также

  • Варвара
    Уплата налога на имущество физических лиц

    Добрый день!
    Не так давно приобрели недвижимое имущество, и хотелось бы уточнить, когда возникает обязанность платить налог на имущество как физическое лицо?

  • Милена
    Налог на имущество после смерти

    Добрый день. После смерти мужа открылось наследство (два автомобиля и денежные средства, находящиеся во вкладах в учреждении банка), которое было оформлено на нашу младшую дочь. Налоговая инспекция начислила налог с имущества, переходящего в порядке наследования, на имя дочери. Правомерны ли действия налоговой инспекции в данном случае?

  • Тарас
    Налог на имущество переходящее в порядке наследования

    Здравствуйте, мой знакомый получил в порядке наследования по завещанию 3/4 доли наследственного имущества, состоящего из 1/2 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, земельный участок и денежные вклады. Вправе ли налоговая инспекция начислить налог с имущества, переходящего в порядке наследования, без учета степени родства? Можно ли исключить из стоимости наследуемого имущества, облагаемого налогом, стоимость 1/2 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, если она перешла к другому лицу согласно договору о разделе наследственного имущества?